Räntefria lån inom familjen

I takt med att hösten närmar sig börjar många familjer åter fundera på hur man ekonomiskt kan hjälpa ett barn som till exempel ska börja studera på annan ort eller köpa sin första bostad. I våra tidigare månadsbrev har vi behandlat olika sätt att ekonomiskt stöda barn och andra närstående i olika skeden av livet. Utöver gåvor och underhållsgåvor är ett räntefritt lån ett alternativ för att hjälpa barn ekonomiskt.

Räntefria lån är ett vanligt sätt att stöda barn, exempelvis vid bostadsköp eller andra betydande livshändelser. Innan ett lån ges är det dock skäl att överväga om det i den aktuella situationen är mer ändamålsenligt att ge ett lån eller en gåva. Om man väljer att ge ett lån rekommenderas att ett skriftligt skuldebrev upprättas.

"Varför talar man så ofta om gåvor i samband med lån? I Finland är skattemyndigheten särskilt intresserad av om lån inom familjen faktiskt är lån eller om de i själva verket utgör förtäckta gåvor", konstaterar SEB:s Wealth Planners Antti Salmenvaara och Linn Mäkitie.

Ur skattesynpunkt är ett räntefritt lån i princip ett tillåtet arrangemang, och det faktum att lånet är räntefritt gör det inte i sig till en gåva. Det avgörande är om det handlar om en genuin återbetalningspliktig skuld eller en förmögenhetsöverföring utan verklig avsikt att få tillbaka pengarna. Högsta förvaltningsdomstolen har i sitt färska avgörande HFD 2026:54 bedömt den skattemässiga behandlingen av räntefria familjelån. Enligt avgörandet medför räntefriheten i sig inte gåvoskattskyldighet. Det väsentliga är i stället att parterna faktiskt har kommit överens om återbetalningen och att det finns en genuin avsikt att genomföra återbetalningen enligt överenskommelsen.

"Det är alltid viktigt att upprätta ett skriftligt skuldebrev och en realistisk återbetalningsplan. Dessutom bör betalningarna ske via banköverföringar, så att låneförhållandets verkliga karaktär vid behov kan påvisas", betonar Antti och Linn.

Ett räntefritt lån kan vara ett effektivt och skattemässigt godtagbart sätt att stöda nästa generation. Samtidigt är det viktigt att komma ihåg att lånearrangemang också måste följas i praktiken. Skatteförvaltningen fäster uppmärksamhet vid lån inom familjen, vilket även framgår av det färska avgörandet från Högsta förvaltningsdomstolen.

Om du planerar att ge ett lån till en närstående lönar det sig att diskutera saken med en expert. Lån och gåvor är teman som behandlas inom SEB:s Wealth Planning-tjänst. Tveka inte att kontakta din kundansvariga om du vill diskutera ämnet närmare eller fundera på lösningar som passar just din situation.