Korottomat lainat perhesuhteissa
Syksyn myötä monessa perheessä saatetaan jälleen pohtia, miten esimerkiksi opiskelemaan muuttavaa tai ensiasuntoa hankkivaa lasta voisi auttaa taloudellisesti. Olemme aiemmissa kuukausikirjoituksissamme käsitelleet erilaisia tapoja tukea lapsia ja muita läheisiä taloudellisesti elämän eri vaiheissa. Lahjojen ja elatuslahjojen lisäksi yksi vaihtoehto tukea lapsia on antamalla koroton laina.
Korottomat lainat ovat yleinen tapa tukea lapsia esimerkiksi asunnon hankinnassa tai muissa merkittävissä elämänvaiheissa. Ennen lainan antamista on kuitenkin hyvä arvioida, onko kyseisessä tilanteessa tarkoituksenmukaisempaa antaa laina vai lahja. Mikäli päädytään lainaan, siitä kannattaa laatia kirjallinen velkakirja.
"Miksi lahjoista usein puhutaan lainojen yhteydessä? Suomessa verottajaa kiinnostaa erityisesti se, ovatko perheen sisäiset lainat tosiasiallisesti lainoja vai peiteltyjä lahjoja", toteavat SEB:n Wealth Plannerit Antti Salmenvaara ja Linn Mäkitie.
Verotuksellisesti koroton laina on lähtökohtaisesti sallittu järjestely, eikä pelkkä korottomuus tee lainasta lahjaa. Ratkaisevaa on se, onko kyseessä aidosti takaisinmaksettava velka vai varallisuuden siirto ilman todellista takaisinmaksutarkoitusta. Korkein hallinto-oikeus on tuoreessa ratkaisussaan KHO 2026:54 arvioinut korottomien perhelainojen verokohtelua. Ratkaisun mukaan korottomuus ei sellaisenaan synnytä lahjaverovelvollisuutta, vaan olennaista on, että takaisinmaksusta on aidosti sovittu ja osapuolilla on tarkoitus myös toteuttaa takaisinmaksu sovitulla tavalla.
"Lainasta on aina syytä laatia kirjallinen velkakirja ja realistinen takaisinmaksusuunnitelma. Lisäksi maksut kannattaa hoitaa tilisiirtoina, jotta lainasuhteen todellinen luonne voidaan tarvittaessa osoittaa", Antti ja Linn korostavat.
Koroton laina voi olla tehokas ja verotuksellisesti hyväksyttävä tapa tukea jälkipolvea. Samalla on kuitenkin tärkeää muistaa, että lainajärjestelyjä tulee myös käytännössä noudattaa. Verohallinto kiinnittää huomiota perheen sisäisiin lainoihin, mikä näkyy myös tuoreessa korkeimman hallinto-oikeuden ratkaisussa.
Jos suunnittelet lainan antamista läheisellesi, asiasta kannattaa keskustella asiantuntijan kanssa. Lainat ja lahjat ovat teemoja, joita käsitellään SEB:n Wealth Planning -palvelussa. Ota rohkeasti yhteyttä omaan asiakasvastaavaasi, mikäli haluat keskustella aiheesta tarkemmin tai pohtia omaan tilanteeseesi sopivia ratkaisuja.